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choi baccarat:安永:投资欧洲——注重差别国家税收政策差异性

来源:徐州新闻网 发布时间:2021-03-05 浏览次数:

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原题目:安永:投资欧洲——注重差别国家税收政策差异性

2020年底,备受瞩目的中欧投资协定谈判如期完成,为中欧互利互助注入新动力。欧盟统计局数据显示,2020年前三季度,中国首次成为欧盟第一大商业伙伴国。可以预见,在海内国际双循环相互促进的新生长款式下,欧盟国家将成为更多“走出去”企业的选择,中资企业在欧盟国家的结构将随着中欧投资协定的落地而不停推进。面临欧盟各国庞大的税收政策和征管环境,若何应对投资过程中的税务风险,成为“走出去”企业亲切关注的主要问题之一。

投资方式的选择,是中资企业迈入欧盟市场的第一步,也是十分主要的一步,对后续谋划有着主要影响。现在,绿地投资和跨境并购是企业对外投资的两种主要方式。

所谓绿地投资,就是在目的国新设实体举行对外投资,好比设立代表处、分公司或者子公司等。对于接纳绿地投资方式的企业来说,需要连系投资设计及运营目的,合理设计控股架构。

具体来说,中资企业应领会目的国未来向控股母公司分配股息、汇回利润时的税负情形。好比,目的国是否引入参股免税制度,向境外母公司支付股息是否缴纳股息预提所得税等。若是目的国有股息预提所得税政策,企业应连系中国与目的国的双边税收协定,领会就股息享受协定优惠税率的条件,包罗经济实质要求、受益所有人要求等。在详细领会相关政策的基础上,搭建合理的投资架构,有用降低股息分配、利润汇回的整体税负,进一步提高投资收益。

笔者建议中资企业认真研究差别组织形式在投资所在国的涉税处置,评估谋划实体在当地的现实税负、可能存在的税务风险等情形。若是中资企业有融资设计,还需要领会投资所在国利息费用税前扣除的相关政策,以及对外支付利息的预提所得税成本,进一步降低投资和运营阶段的税收成本。需要提醒的是,中资企业在新设投资初期就要做出合理的税务放置,以确保企业整体税务放置的有用性,尽可能规避税务风险。

若是企业选择以跨境并购的方式对外投资,就需要权衡国际并购与海内并购的差异,包罗订价机制、事情方式和竞标文化等方面的差异,制止因外洋并购经验不足引发一系列风险。实务中,有些中资企业在开展跨境并购营业之前,未举行详细的税务尽职观察,没有周全领会目的公司的财政、税务状态,在协议谈判时代,无法精准识别投资标的的历史税务风险,最终错失了追求合理珍爱、抵偿机制的时机。笔者建议中资企业在签署跨境投资协议前,做好尽职观察事情,确保对外投资的合规性。

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一样平常谋划:知足当地税务合规要求

知足投资所在国的税务合规要求,是“走出去”企业削减税务风险的又一主要事情。企业外洋投资实体账目是否清晰、纳税申报是否准确无误、税款是否实时足额缴纳等,都是削减企业对外投资税务风险的要害。做好税务合规事情,就需要企业时刻关注欧盟国家最新公布的政策律例和相关政治、经济领域的转变情形。

2020年12月24日,英国与欧盟杀青脱欧后的一揽子商业协议(以下简称“英欧商业协议”),英国在2020年12月31日竣事脱欧过渡期。现在,虽然英欧商业协议的批准流程尚未完成,但是在英国、欧盟国家开展投资的中资企业需要亲切关注协议带来的新商业规则。

已经在英国投资而且以英国作为欧盟投资、商业平台的中资企业,需要关注英国脱欧可能引起的关税增添、与欧盟商业物流中止和欧盟职员流动限制等问题,必要时应调整谋划策略,重新审阅团体在欧洲的控股架构及供应链模式,并连系其商业活动情形,思量将英国投资平台或部门营业转移至欧盟成员国,以降低英国脱欧后潜在的预提所得税、关税成本。拟投资英国且设计通过英国进入欧洲市场的中资企业,需要评估未来在英国和欧盟国家的投资比例,选择合适的投资平台进入欧洲市场。

为落实税基侵蚀与利润转移(BEPS)第12项行动设计——强制披露规则的要求,欧盟理事会颁布了第2018/822号强制披露指令,包罗荷兰、波兰等在内的欧盟各成员国也相继公布相关正式法案或草案,要求纳税人、中介方披露买卖情形及税务放置,制止跨境买卖中泛起激进的税收计划。

现在,部门国家的相关律例已经生效,思量到强制披露规则局限较大,涉及多个国家、众多投资架构和买卖放置,笔者建议中资企业需要实时评估是否在投资所在国触发了强制披露义务,充实准备与买卖相关的详尽资料,必要时可借助涉税专业机构的气力,以免因未披露或未实时披露买卖放置引发税务风险。

值得关注的是,欧盟委员会和部门欧盟国家正在制订数字经济税相关政策,并推进跨境电商增值税改造。在欧盟国家开展数字经济营业或服务的中资企业应亲切关注数字经济税改造历程,充实领会各欧盟国家可能接纳的数字经济税政策,努力评估相关税收成本,做好预先提防和风险治理。

现在,英国、法国等欧洲多个国家已经在经济互助与生长组织(OECD)框架内推行了数字经济税的律例。因此,中资企业在向这些国家的消费者或终端用户提供数字经济服务、营业时,应尽可能掌握相关国家已落地的数字经济税律例,包罗应税服务局限、收入阈值以及合规要求等,制止因未实时推行数字经济税合规义务而受到处罚的风险。

本文转载自《中国税务报》,文章原题目是《投资欧洲:注重差别国家税收政策差异性——中欧投资协定谈判完成,欧盟国家将成为更多中国“走出去”企业的选择》。作者是安永(中国)企业咨询有限公司国际及并购重组税务咨询合伙人李南安永(中国)企业咨询有限公司国际及并购重组税务咨询总监刘卓立

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